社保账务处理分录,单位部分和个人部分怎么记账
社保是我们每个人都离不开的一部分,对于上班族来说,社保更是重中之重,单位和个人都需要缴纳社保,那社保账务处理分录又是怎么样的呢?
单位部分社保账务处理分录
1. 计提社保费:
当单位为员工发放工资时,需要从工资中代扣代缴社保费用。会计分录:
借:管理费用/销售费用/生产成本
贷:应付职工薪酬-社保
2. 缴纳社保费:
单位需要将代扣代缴的个人部分社保费用和单位应缴部分社保费用,统一缴纳给社保经办机构。会计分录:
借:应付职工薪酬-社保
贷:银行存款
个人部分社保账务处理分录
1. 代扣个人社保费:
单位从员工工资中代扣的个人部分社保费用。会计分录:
借:应付职工薪酬-社保(个人部分)
贷:应付职工薪酬-工资
2. 缴纳个人社保费:
个人缴纳社保费时,可以携带社保卡前往社保经办机构缴费,也可以通过网上银行、移动支付等方式缴费。会计分录:
借:应付职工薪酬-社保(个人部分)
贷:银行存款
3. 单位代员工缴纳个人社保费:
如果单位帮助员工缴纳个人部分社保费用,则需要将代缴的金额记入其他应收款科目。会计分录:
借:其他应收款-员工社保
贷:应付职工薪酬-社保(个人部分)
4. 员工补缴个人社保费:
如果员工因个人原因没有及时缴纳社保费,可以向社保经办机构申请补缴。会计分录:
借:应付职工薪酬-社保(个人部分)
贷:其他应收款-员工社保
社保账务处理注意事项
1. 社保费用应按时缴纳,否则会产生滞纳金和罚款。
2. 单位和个人应缴纳的社保费用比例根据国家规定确定。
3. 单位代扣代缴的个人社保费用,应从员工工资中扣除,并及时缴纳给社保经办机构。
4. 社保费用属于公司的成本费用,应在相关费用科目中列支。
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